# Kira Gelir Vergisi Hesaplama

> Konut kira gelir vergisi hesaplama aracıyla 2026 kira gelir vergisi tutarını, konut istisnasını, işyeri stopajını ve giderleri görün.

- Kategori: [Vergi](https://toolbrio.com/kategori/vergi/index.md)
- Alt kategori: Kira, emlak ve servet vergileri
- Son güncelleme: 2026-09-08
- Etkileşimli araç: [https://toolbrio.com/kira-gelir-vergisi-hesaplama/](https://toolbrio.com/kira-gelir-vergisi-hesaplama/)

2026 yılında 300.000 TL konut kirası elde eden, istisna koşullarını sağlayan ve %15 götürü gideri seçen bir kişinin kira gelir vergisi **31.640 TL** olur. Önce 58.000 TL istisna, sonra kalan tutarın %15’i düşülür. Vergi, oluşan 205.700 TL matraha artan oranlı tarife uygulanarak bulunur. Başka gelir, stopaj veya kişisel indirim bulunduğunda sonuç değişir.

## 2026 geliri ile 2026 beyannamesini ayırın

Bu kira gelir vergisi hesaplama aracı **2026 gelir yılını ve 2027 beyan yılını** esas alır. 2026 yılında verilen olağan yıllık beyanname ise 2025 gelirleri içindir. GİB’in [Hazır Beyan hızlı rehberi](https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan/hizliRehberKira.html) 2025 geliri ile 2026 beyanı arasındaki ayrımı açıklar. Dolayısıyla 2026’da beyan edeceğiniz 2025 kirasını bu hesaba yazmayın.

Yıllık geliri sözleşmedeki aylık tutarı her durumda 12 ile çarparak bulmayın. Boş geçen ayları, tahsilatı ve ortaklık payınızı dikkate alın. Geçmiş yılların sonradan tahsil edilen kirası ile gelecek yıllar için alınan peşin kira aynı kurala tabi değildir. Araç, bu ayrımlar sonrasında ilgili gelir yılına düşen TL tutarını alır.

## Konut istisnası ve işyeri beyan sınırı

[GİB’in kira geliri açıklamalarındaki](https://rize.gib.gov.tr/vergi-konulari/1_bireysel/9_kira_geliri/9) 2026 sınırları aşağıdadır. Konutta uygun kişiye sağlanan istisna vergi hesabından düşülür. İşyerindeki tutarlar ise beyannamede gösterilip gösterilmeyeceğini belirleyen sınırdır.

| 2026 gelir türü |  | Tutar |  | Hesaptaki karşılığı |

| Konut istisnası |  | 58.000 TL |  | Koşulları sağlayan kişinin bütün konut gelirlerine toplam bir kez uygulanır. |

| %20 stopajlı işyeri |  | 400.000 TL |  | İlgili gelir toplamı sınırı aşarsa brüt işyeri kirasının tamamı beyana girer. |

| Stopaj ve istisna uygulanmayan işyeri |  | 22.000 TL |  | Sınır aşılırsa gelirin tamamı beyan edilir. |

Konut kirası istisnayı aşıyorsa; ücret, kira, menkul sermaye iradı ve diğer kazançların brüt toplamının 1.500.000 TL’yi aşması konut istisnasını kaldırır. Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar da istisnadan yararlanamaz. Eksik beyanın idarece tespiti ayrıca hak kaybına yol açabilir. Gelir sınırını araç kontrol eder; diğer engelleri formda seçmeniz gerekir.

İşyeri kira gelir vergisi hesaplama sırasında 400.000 TL sınırı yalnız işyerinin tutarıyla karşılaştırılmaz. Varsa konut kirasının istisna sonrası kısmı ve sınıra dahil diğer gelirler de hesaba girer. Örneğin 180.000 TL konut ve 300.000 TL brüt stopajlı işyeri kirasında, istisna hakkı varsa toplam **180.000 - 58.000 + 300.000 = 422.000 TL** olur. İşyerinin kendi kirası sınırın altında olsa da beyana dahil edilir.

## Götürü gider mi, gerçek gider mi?

Götürü yöntemde, beyan edilen brüt kiradan konut istisnası çıkarıldıktan sonra kalanın %15’i giderdir. Konut kira gelir vergisi hesaplama için yalnız kira geliri varsa formül şu olur: **matrah = (yıllık kira - uygulanabilen istisna) × 0,85**. İşyeri de beyana giriyorsa onun brüt geliri toplama eklenir; işyerine konut istisnası uygulanmaz.

Gerçek giderde araca yalnız beyan edilecek kiralara ait, yasal koşulları ve özel sınırları karşılayan belgeli gideri yazın. İstisna varsa indirilebilen gider, **uygun gider × (beyana giren brüt kira - istisna) / beyana giren brüt kira** şeklinde hesaplanır. İstisnaya düşen gider payı ikinci kez vergi avantajı sağlamaz. GİB’in [Hazır Beyan kılavuzu](https://intvrg.gib.gov.tr/hazirbeyan/assets/pdf/2026hbskilavuz.pdf) giderin bu payının ayrıldığını açıklar.

| 300.000 TL konut kirası |  | Götürü gider |  | 60.000 TL uygun gerçek gider |

| İstisna sonrası gelir |  | 242.000 TL |  | 242.000 TL |

| İndirilen gider |  | 36.300 TL |  | 48.400 TL |

| Vergi matrahı |  | 205.700 TL |  | 193.600 TL |

| Hesaplanan gelir vergisi |  | 31.640 TL |  | 29.220 TL |

Örnekte gerçek gider, vergiyi 2.420 TL azaltır. Ancak yöntem seçimi bütün taşınmazlar için ortaktır ve götürü giderden iki yıl geçmeden gerçek gidere dönülemez. Belgelerin uygunluğu sonuç kadar önemlidir. Konut edinim bedeline veya oturduğunuz evin kirasına bağlı özel sınırları araç belirlemez; bunları uygun gider tutarına girmeden önce değerlendirin.

[Konut borç faizlerine ilişkin düzenleme](https://www.gib.gov.tr/mevzuat/kanun/651) nedeniyle 2025 ve sonraki gelir yıllarında konut kredi faizi gerçek gider olarak indirilemez. Kredi anaparasını da gider alanına yazmayın. Eğitim, sağlık, kişisel sigorta ve bağış gibi beyanname indirimleri bu araçta ayrıca hesaplanmaz.

## Kira gelir vergisi yüzde kaç?

Kira gelir vergisinde tek bir sabit yüzde yoktur. [GİB’in 2026 ücret dışı tarifesinde](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Fyardim-kaynaklar%2Fyararli-bilgiler%2Fgelir-vergisi-tarifeleri%2Fgelir-vergisi-tarifesi-2026.pdf) matrahın ilk 190.000 TL’si %15, sonraki kısmı 400.000 TL’ye kadar %20, 1.000.000 TL’ye kadar %27, 5.300.000 TL’ye kadar %35 ve bunun üzeri %40 ile vergilenir. Yeni dilime girmek bütün gelire yüksek oran uygulanması demek değildir. Sonuç tablosu her parçanın vergisini gösterir.

İşyeri stopajı da bu tarifeden farklı bir işlemdir. Tamamı %20 kesintili kirada **brüt = net / 0,80** olur. Yıllık net 384.000 TL, brüt 480.000 TL’ye ve 96.000 TL stopaja karşılık gelir. Yalnız bu kira ve götürü gider varsa matrah 408.000 TL, hesaplanan vergi 72.660 TL’dir. Aradaki 23.340 TL vergiyi aşan mahsuptur; onaylanmış iade tutarı değildir.

Yalnız 400.000 TL brüt stopajlı işyeri kirası elde edildiğinde sınır aşılmadığı için bu kapsamda yıllık beyan gerekmez. Yıl içinde kesilen 80.000 TL stopaj bundan dolayı geri alınacak vergiye dönüşmez. “2026 işyeri kira gelir vergisi muafiyeti” ifadesiyle aranan tutarı bir gider veya doğrudan indirim gibi kullanmak bu nedenle yanlıştır.

## Diğer gelirleri nasıl girmelisiniz?

Emekliler kira gelir vergisi öder mi sorusunun cevabı yalnız emeklilik durumuna bağlı değildir. Tek evin olması veya emekli aylığı alınması kira geliri için genel muafiyet yaratmaz. [GİB Kira Geliri Rehberi](https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Ffileadmin%2Fbeyannamerehberi%2F2026%2F2026_Kira_Geliri.pdf) emekli aylığı ve ikramiyesini de konut istisnasının toplam gelir kontrolünde gösterir. Bu gelirleri beyannameye girmeseler bile ilgili brüt gelir alanına ekleyin; kira vergisini emlak vergisindeki muafiyetle karıştırmayın.

Beyana tabi ücret dışı başka gelir varsa onun safi tutarını, işyeri sınırına giren tutarını ve mahsup edilebilir vergisini ayrı alanlara yazın. Araç bu gelirlerin beyan statüsünü veya giderlerini belirlemez. Sonuç artık kira ile bu gelirlerin ortak vergisidir. Beyana tabi ücretle karma tarife, zarar mahsubu, dar mükellefiyet, farklı oranlı işyeri kesintileri ve kesintisiz işyeriyle kira dışı gelirin ortak sınırı kapsam dışındadır. Bu durumlarda GİB Hazır Beyan üzerinden hesap yapılmalıdır.

## Sık sorulan sorular

### Eşime ait kirayı da kendi gelirime eklemeli miyim?

Her kişi kendi payına düşen kira gelirini değerlendirir. Bir konuta yarı yarıya sahipseniz, gelir alanına yalnız kendi yarınızı yazın. Konut istisnasının koşulları ve diğer gelir sınırı da her kişi için ayrı kontrol edilir.

### Aylık kira değiştiyse yıllık tutarı nasıl bulurum?

İlgili gelir yılına ait, kendi payınıza düşen tutarları dönem dönem toplayın. Örneğin ilk altı ay 20.000 TL, sonraki altı ay 25.000 TL gelir 270.000 TL eder. Tahsil edilmeyen ve gelecek yıllar için peşin alınan tutarların dönemini ayrıca değerlendirin.

### İşyeri stopajı yapılması gerektiği halde kiracım kesmemişse hangi seçeneği kullanmalıyım?

Stopaj yükümlülüğü yok seçeneğini kullanmayın. Bu seçenek hukuken kesinti gerekmeyen kiralar içindir. Eksik veya yapılmamış kesintinin beyan ve mahsup durumu bu araçta hesaplanmaz.

### Dükkanın bir kısmı ev olarak kullanılıyorsa konut istisnası uygulanır mı?

Aynı kiralanan yerin bir kısmının işyeri olarak kullanılması halinde kira bedelinin tamamı stopaj kapsamına girebilir. Konut ve işyeri seçeneği, ayrı konut ve işyeri gelirlerini toplamak içindir; karma kullanımlı tek taşınmazın bedelini keyfi olarak ikiye ayırmayın.

### Sonuçta sıfır vergi çıkması hiç ödeme yapmayacağım anlamına mı gelir?

Hayır. Stopaj zaten kesilmiş olabilir; beyanname damga vergisi, kapsam dışındaki gelirler veya indirim ve mahsup koşulları ayrıca değerlendirilir. Gerçek giderin geliri aşması ve geçmiş zararların mahsubu bu araçta sonuç üretmez.