Damga vergisi hesaplama formülü
Vergiye tabi ve belli bir para içeren sözleşmede nispi damga vergisi, vergiye esas bedelin ilgili binde oranıyla çarpılmasıyla bulunur. Binde 9,48, yüzde 9,48 değildir; yüzde karşılığı 0,948'dir. Örneğin genel orana tabi 250.000 TL bedelli sözleşmenin vergisi 250.000 × 9,48 / 1.000 = 2.370 TL olur.
Vergi = KDV hariç bedel × binde oran / 1.000. Araç, sonucu kuruşa yuvarlar ve 2026 için 29.115.961,10 TL olan üst sınırla karşılaştırır. Bedel veya oran alanındaki sıfır matematiksel olarak sıfır vergi üretir; bu, belgenin hukuken istisna olduğu anlamına gelmez.
Genel sözleşmeler için binde 9,48, kira sözleşmeleri için binde 1,89 hazırdır. Belgenin özel bir oran veya istisna kapsamında olup olmadığını ayrıca belirlemek gerekir. Oranlar ve 2026 tavanı, GİB'in damga vergisi tarifesinde yer alır. Özel nispi oran seçeneği, doğruladığınız oranı binde olarak girmenizi sağlar; maktu vergi hesaplamaz.
Kira sözleşmesinde süre ve toplam bedel
Kira damga vergisi hesaplama işleminde esas alınan tutar, sözleşme süresinin kira bedelidir. Sabit aylık kira için aylık bedeli ay sayısıyla çarpın. İki yıllık sözleşmede 24, beş yıllık sözleşmede 60 ay kullanılır. Her sözleşmenin yalnız bir yıllık bedelini kullanmak uzun süreli kiralamada matrahı eksik bırakabilir.
Örneğin aylık 32.500 TL'nin beş yıl boyunca sabit kaldığı, istisna kapsamında olmayan bir kira sözleşmesinde toplam bedel 1.950.000 TL, binde 1,89 vergi 3.685,50 TL olur. Kira dönemlere göre değişiyorsa sabit aylık bedel modunu kullanmayın. Sözleşmeden belirlediğiniz toplam kira bedelini doğrudan girin; araç ilerideki enflasyonu veya kira artışını tahmin etmez.
KDV dahil bir bedelden hesap yapıyorsanız önce KDV'yi ayırın. GİB'in KDV hariç iş bedeline ilişkin açıklaması bu ayrımı belirtir. Örneğin yüzde 20 KDV dahil 120.000 TL'nin KDV hariç karşılığı 100.000 TL'dir; 120.000 TL'den yüzde 20 çıkarmak aynı sonucu vermez.
Hesaplamadan önce istisnayı ayırın
Her konut veya işyeri kira sözleşmesi için otomatik vergi sonucu çıkarılamaz. Gerçek kişilerin mesken olarak kiraladığı, iktisadi işletmeye dahil olmayan taşınmazların kira sözleşmeleri için istisna bulunur. GİB'in kira sözleşmelerine ilişkin rehberi, kullanım amacı ve iktisadi işletmeye dahil olma koşulunu açıklar. İşyeri kiralarında da özel istisnalar olabileceğinden yalnız kullanım adına bakarak karar vermeyin.
Bu nedenle vergi durumu seçimi boş başlar. Belgeniz için inceleme yaptıktan sonra vergiye tabi veya istisna seçeneğini seçin. İstisna seçildiğinde gösterilen sıfır, sizin belirttiğiniz duruma dayanır; araç sözleşmeyi okumaz ve istisna hakkını onaylamaz.
Sözleşme, kira ve üst sınır örnekleri
Aşağıdaki örneklerde belge ilgili nispi orana tabidir, bedeller KDV hariçtir ve ek işlem yoktur.
| İşlem | Toplam bedel | Binde oran | Damga vergisi |
|---|---|---|---|
| Genel sözleşme | 250.000 TL | 9,48 | 2.370 TL |
| Aylık 27.500 TL, 24 ay kira | 660.000 TL | 1,89 | 1.247,40 TL |
| Üst sınırı aşan genel sözleşme | 4.000.000.000 TL | 9,48 | 29.115.961,10 TL |
Son örnekte oranla hesaplanan tutar 37.920.000 TL'dir. Tavan nedeniyle 8.804.038,90 TL düşer. Sonuç paneli hem tavan öncesi tutarı hem uygulanan sınırı gösterir. Excel'de A1 bedeli, B1 binde oranı içeriyorsa aynı basit hesap =MİN(YUVARLA(A1*B1/1000;2);29115961,10) şeklinde kurulabilir.
Nüsha ve kefalet neden otomatik çarpılmıyor?
Damga Vergisi Kanunu, nispi vergiye tabi kâğıtlarda yalnız bir nüshanın vergilendirilmesini öngörür. Bu yüzden iki nüsha düzenlenen sözleşmenin hesaplanan vergisini sırf nüsha sayısı nedeniyle ikiyle çarpmayın. Maktu vergiye tabi kâğıtların nüsha kuralı farklıdır.
Kefaletli kira sözleşmesinde ise kefaletin türü, tutarı, tarafları ve istisna durumu sonucu etkileyebilir. Binde 1,89 ile binde 9,48'i her durumda toplamak da doğru değildir. Bu araç tek nispi işlemi hesaplar; kefalet, garanti, teminat, bir kâğıtta birden fazla işlem veya değişiklik içeren belgelerde toplam yükümlülük için belgenin ayrıca incelenmesi gerekir.
Sık sorulan sorular
Net kira bedelini doğrudan yazabilir miyim?
Net ödeme ile sözleşmenin vergiye esas bedeli aynı olmayabilir. Stopaj kesintisi varsa önce sözleşmedeki brüt bedeli belirleyin, KDV hariç tutarı kullanın. Araç net kirayı stopaj oranıyla brüte dönüştürmez; toplam bedelin doğru girildiğini varsayar.
Maaştan kesilen ücret damga vergisini hesaplar mı?
Bu araç bordro hesabı yapmaz. Ücret ödemelerindeki istisna ve kesintiler sözleşme bedeli hesabından farklıdır. Ücret damga vergisi için Maaş Hesaplama aracını kullanın; genel sözleşme oranını maaşa uygulamayın.
Fatura tutarına doğrudan damga vergisi uygulamalı mıyım?
Bir faturanın bulunması tek başına genel sözleşme oranını uygulamak için yeterli değildir. Vergiye tabi kâğıdın niteliğini ve varsa istisnasını belirleyin. Ödeme belgesi, ihale kararı ve sözleşme birbirinden farklı olabilir; araç bu belgeleri otomatik sınıflandırmaz.
Damga vergisi beyannamesi ve gecikme cezası sonuca dahil mi?
Hayır. Sonuç yalnız girdiğiniz nispi işleme ait vergidir. Beyannamenin maktu damga vergisi, noter harcı, vergi ziyaı cezası ve gecikme tutarları eklenmez. Hesaplama yapmak beyanname göndermek veya vergiyi ödemek anlamına gelmez.
Eski tarihli sözleşmeyi özel oranla hesaplayabilir miyim?
Araç 2026 üst sınırını otomatik uygular. Özel oran girmeniz geçmiş yılın tavanını getirmez. Bu nedenle önceki yılların belgesi, devir, süre uzatımı veya bedel artışına ait ek sözleşme için bu sonucu doğrudan kullanmayın; ilgili tarihteki kurallar ayrıca değerlendirilmelidir.